一、自4月1日起，增值税税率有哪些调整？

答：为实施更大规模减税，深化增值税改革，2019年4月1日起，将制造业等行业现行16％的税率降至13％，将交通运输业、建筑业等行业现行10％的税率降至9％；保持6％一档的税率不变。

二、2019年4月1日之后取得的4月1日之前开具的税率为16％、10％的增值税专用发票还可以认证吗？

答：可以。

三、增值税进项加计扣除适用哪些行业？

答：自2019年4月1日至2021年12月31日，允许生产、生活性服务业纳税人按照当期可抵扣进项税额加计10％，抵减应纳税额。生产、生活性服务业纳税人，是指提供邮政服务、电信服务、现代服务、生活服务（以下称四项服务）取得的销售额占全部销售额的比重超过50％的纳税人。

四、申请留抵退税的条件是什么？

答：一共有五个条件。一是从2019年4月税款所属期起，连续6个月增量留抵税额均大于零，且第六个月增量留抵税额不低于20万元；二是纳税信用等级为A级或者B级；三是申请退税前36个月未发生骗取留抵退税、出口退税或者虚开增值税专用发票情形的；四是申请退税前36个月未因偷税被税务机关处罚两次及以上；五是自2019年4月1日起未享受即征即退或先征后返（退）政策。

五、开具16％税率发票前是否要进行未开票收入申报？

答：应在纳税义务发生当期进行增值税申报。

六、降税率后，之前开的发票还可以认证抵扣吗？2019年4月1日之后取得的4月1日之前开具的税率为16％、10％的增值税专用发票还可以认证吗？

答：只要在规定的认证期限内（开具之日起360日内）认证即可。

七、纳税义务在3月份已发生，但未开票的，需要在所属期3月份纳税申报表中填报销售收入吗？

答：建议按纳税义务发生时间确认收入并申报纳税，如不申报存在滞纳金或罚款风险。

八、《适用加计抵减政策的声明》在哪里提交？文件说可以在电子税务局提交，具体在哪个界面？

答：根据国家税务总局公告2019年第14号规定，《适用加计抵减政策的声明》可以在电子税务局或者大厅提交。目前电子税务局暂未上线该功能。建议您在登录电子税务局查看。

九、符合加计抵减政策的纳税人如何申请加计抵减？加计抵减政策是否有期限？

答：自2019年4月1日至2021年12月31日，允许生产、生活性服务业纳税人按照当期可抵扣进项税额加计10％，抵减应纳税额。适用加计抵减政策的生产、生活性服务业纳税人，应在年度首次确认适用加计抵减政策时，通过电子税务局（或前往办税服务厅）提交《适用加计抵减政策的声明》。需要说明的是，按照39号公告规定，纳税人确定适用加计抵减政策，以后年度是否继续适用，需要根据上年度销售额计算确定。已经提交《适用加计抵减政策的声明》并享受加计抵减政策的纳税人，在2020年、2021年，是否继续适用，应分别根据其2019年、2020年销售额确定，如果符合规定，需再次提交《适用加计抵减政策的声明》。

十、享受加计抵减政策的生产、生活性服务业纳税人是否需要备案？增值税进项加计扣除需要备案吗？

答：按照《财政部　税务总局　海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告》（财政部　税务总局　海关总署公告2019年第39号）规定，适用加计抵减政策的生产、生活性服务业纳税人，应在年度首次确认适用加计抵减政策时，通过电子税务局（或前往办税服务厅）提交《适用加计抵减政策的声明》（见附件）。适用加计抵减政策的纳税人，同时兼营邮政服务、电信服务、现代服务、生活服务的，应按照四项服务中收入占比最高的业务在《适用加计抵减政策的声明》中勾选确定所属行业。