全球四大会计师事务所之一的德勤华永会计师事务所（以下简称“德勤”）遭重罚。

据财政部官网昨日（17日）消息，财政部对德勤和华融依法作出行政处罚。

自2021年起，财政部对中国华融资产管理股份有限公司（以下简称华融）会计信息质量及其审计机构德勤华永会计师事务所（以下简称德勤）执业质量开展了检查。

财政部成立专项检查组，对华融和德勤分别开展现场检查，问询访谈相关人员，查阅复制相关资料，广泛调查取证，向华融、德勤征求检查意见，对检查发现问题进行了数次集中审理和专家论证。2023年2月24日至3月6日，据当事人申请，财政部依法对德勤组织了听证会，充分听取了陈述和申辩意见，对有关事实进行了辩论和质证，确保事实清楚、证据确凿、定性准确、程序合法。

经查，华融2014至2019年度不同程度存在内部控制和风险控制失效、会计信息严重失真等问题。德勤未充分关注华融多项经济业务实质，未穿透审计底层资产真实状况，对重大投资事项忽略审批合规性，对已识别的异常交易未恰当发表审计意见，未能客观评价企业资产状况，未能准确评估预期信用损失模型参数的合理性，在提供审计服务期间，未保持职业怀疑态度，未有效执行必要的审计程序，未获取充分适当的审计证据，存在严重审计缺陷。

根据《中华人民共和国会计法》、《中华人民共和国注册会计师法》等法律法规，财政部秉持“过罚相当、公正执法”原则，综合考虑华融、德勤违法行为的性质、程度、持续时间、影响范围等因素，于2023年3月15日依法作出行政处罚决定。

华融方面：

• 对中国华融资产管理股份有限公司给予10万元罚款的行政处罚；

• 对华融致远投资管理有限责任公司给予10万元罚款的行政处罚；

• 对华融天泽投资有限公司给予10万元罚款的行政处罚；

• 对华融华侨资产管理股份有限公司给予10万元罚款的行政处罚；

• 对华融国际信托有限责任公司给予10万元罚款的行政处罚；

• 对华融汇通资产管理有限公司给予10万元罚款的行政处罚；

• 对华融瑞通股权投资管理有限公司给予10万元罚款的行政处罚；

• 对华融实业投资管理有限公司给予10万元罚款的行政处罚。

上述处罚为依据《中华人民共和国会计法》第四十三条等实施的顶格处罚。

根据情节轻重，对在华融相关公司年度财务会计报告上签字的李某某等6名责任人，给予5万元罚款的行政处罚，对李某等6名责任人，给予3万元罚款的行政处罚，对陈某等7名责任人，给予1万元罚款的行政处罚。

南都湾财社记者梳理发现，这并非华融最近一年来首次被罚。去年8月，中国银保监会对华融开出230万元罚单，6名责任人被予以警告并合计罚款190万元。

彼时，银保监会开出的罚单显示，华融及相关责任人被罚，主要涉及六项违法违规事实：一、尽职调查严重失职；二、法律审查不到位；三、项目档案移交程序不合规；四、项目后期管理失职；五、审查审批制度执行不到位；六、不相容岗位未分离。

德勤方面：

• 给予德勤总所警告；

• 暂停德勤北京分所经营业务3个月；

• 没收德勤北京分所违法所得并处罚款总额21，190.44万元，德勤总所承担连带责任。

根据情节轻重，对德勤相关审计报告的签字注册会计师景某某等2名责任人，给予吊销注册会计师证书的行政处罚，对马某某等3名责任人给予暂停执行业务1年的行政处罚，对牛某某等3名责任人给予暂停执行业务6个月的行政处罚，对宗某等6名责任人给予警告的行政处罚。

上述处罚决定，当事人有提起行政复议或行政诉讼的权利，但行政复议或行政诉讼期间，处罚决定不停止执行。财政部将加强财会监督、严肃财经纪律，严厉打击会计审计违法违规行为，从严监管，严厉执法，在依法保护企业和中介机构合法权益的同时，加大执法力度，强化对相关责任人的追责问责，为维护社会公平正义、规范市场经济秩序、保障国家经济安全提供有力支撑。

那么，此次处罚将对德勤带来哪些影响？中国政法大学资本金融研究院副院长 武长海对湾财社记者分析，德勤在中国具有大量业务，这次德勤受到的处罚在相当长的时间内会产生连锁反应，正在开展的业务会受到影响，老客户会部分流失，开展新业务也会受到影响。

他补充道：“随着中国市场的扩大、监管的规范和趋紧，审计机构承担的责任越发重大，德勤的华融事件，可能成为德勤在中国业务的滑铁卢——老客户流失，已有业务和新业务都会受到重创，其流失业务会被其他三大会计事务所和中国本土会计师所吸收。”

针对会计机构的违法违规行为，财政部此次也强调，将加强财会监督、严肃财经纪律，严厉打击会计审计违法违规行为，从严监管，严厉执法，在依法保护企业和中介机构合法权益的同时，加大执法力度，强化对相关责任人的追责问责，为维护社会公平正义、规范市场经济秩序、保障国家经济安全提供有力支撑。