行业分析

　　舞弊案新趋势：社区生鲜、直播电商、物流成三大新重灾区

　　从过去五年的案例来看，平台电商、物流配送、社区生鲜、视频平台、外卖平台、直播电商等领域的头部企业均曝出了腐败舞弊案。社区生鲜、直播电商、物流是近两年新增的领域。业内人士表示，在直播电商、社区团购两个新领域，资本无序扩张，导致企业过度追求短期效应、规模效应，从而产生了巨大的寻租空间。

物流行业区域团队舞弊案频发

　　过去两年物流行业曝出的腐败舞弊案中，除了高管外，区域业务团队中的管理人员也频繁出现，。

　　顺丰投资的零担快运服务商顺心捷达在2020年上半年反舞弊通报中披露，累计发现并查处违反“舞弊红线”案件15起，其中10余人因触犯“舞弊红线”被辞退，多人因涉嫌违法犯罪被移送公安司法机关。

　　其中，原江苏省区网管余×成利用职权便利，以借款、威逼利诱等方式收受多家加盟商好处费，并虚构加盟区域骗取意向盟商转让费用。湛江区域陈×溪、陈×飞加盟商，利用公司政策漏洞，虚假刷单套取公司巨额补贴款。

　　“区域团队涉案数量增多，成为舞弊案件高发地带，说明企业合规管理出现盲区，不能有效监测到这些地方存在的合规风险隐患，深层次是因为企业合规风险的监测不到位。监测不到位，就导致合规管理的手段无法跟进，风险不断累积后，就产生各种严重的舞弊行为。”姜先良向南都记者表示，针对这类情况，企业合规管理方面需要加强合规力量的配备，建议配备区域团队的合规官，可以兼职，但如果重点区域可以配置专职合规官，同时要加强合规风险的巡查，加大检查监督力度。此外，还要强化违规线索的举报力度。

社区零售起步阶段寻租空间巨大

　　社区团购刚刚兴起不到2年，但接连曝出多起腐败舞弊案。2020年12月，美团优选陕宁（陕西、宁夏）省区负责人马军在职期间，索要、收受多家网格站合作商贿赂，以涉嫌非国家工作人员受贿罪被警方刑事拘留。该案件是美团优选业务自去年7月成立以来，首个内部通报的违规违法案例。随后，生鲜零售平台盒马鲜生、滴滴旗下社区团购平台橙心优选也爆出员工受贿行为。

　　“很多公司在成立初期，规章制度不够完善，只顾着业务快速扩张，顾不上内部管理、文化建设”，上海金融与法律研究院院长傅蔚冈向南都记者表示，“但互联网公司有个特点，常常为了规模扩张而设计很多补贴，内部人员可能会为了拿到巨额补贴弄虚作假，或者是只有‘关系户’才能拿到补贴，由此带来的后果是非但没有助推业务反而滋生腐败。”

　　“社区团购等新零售企业的内部腐败首先是影响了供应链互信，无论是平台和线下网点，还是供应商和社区团购平台之间，可能提升供应链运行成本，降低效率，长此以往，用户体验将大打折扣。”工信部信息通信经济专家委员会委员、中南财经政法大学数字经济研究院执行院长盘和林分析指出。

带货主播偷逃税金额惊人

　　作为新兴行业，直播电商自诞生至今已先后爆出5起反腐案例。其中一起与公司员工涉嫌受贿、职务侵占有关，另外4起均与主播个人所得税相关，分别是朱宸慧（网名：雪梨）、林珊珊、李志强（宸帆首席战略官）和薇娅偷漏税。此外，自主补缴税款的主播高达上千人。

　　从涉案金额来看，带货主播偷漏税金额非常巨大，远远超过其他行业。从涉案企业年龄来看，直播电商相对较年轻，盛珩文化和谦寻成立时间不到3年；宸帆电商在2016年注册成立，成立时间也不到6年。

　　“企业在发展过程中，突破某个规模，比如营收5000万这个门槛，公司的管理方式没有跟上就会出现混乱，这也是很多创业型互联网企业的通病。这些混乱在企业快速发展期还好，如果行业出现发展瓶颈，企业提前进入存量博弈，企业内部人员利益诉求无法满足的情况下，腐败滋生便日趋严重。”盘和林指出，从直播电商的舞弊行为来看，主播逃税给外界树立了不好的榜样，电商行业未来查税可能不仅限于带货主播，直播带货潜规则也破坏了价格透明度，增加了电商商品销售的水分。

　　去年，主播偷逃税的曝光渠道，大多来自监管部门。分析人士认为，整个行业的主播税收的合规化已经成为不可逆的趋势，尤其是大数据技术在新经济业态的税务追缴中，发挥了越来越重要的作用。随着金税四期的上线，大数据也会让偷逃税行为无所遁形。“如果未来在征管领域发现了一些避税现象，更容易取证，更容易通过大数据的分析技术来找到这些违法当事人。”中央财经大学教授、税收筹划与法律研究中心主任蔡昌告诉南都记者，金税四期会更加智能化。

　　专家建言

　　明确红线 引入规范

　　对于初创型企业应如何规避内部舞弊行为，北京瀛和律师事务所高级合伙人、中合合规研究院院长姜先良指出，应加强合规管理：建立员工商业行为准则，明确行为红线，培育合规文化；加大问责力度，对舞弊案件实行零容忍，提高制度的约束力；加大警示教育力度，通过违法违规案例提高制度的震慑力；领导率先垂范，给员工起引领示范效应。

　　“有实力的初创企业，可以引入国际咨询巨头，以规范、标准的企业模式改造企业内部。这是比较省心但费钱的方式。而其他互联网企业，可以采取业务责任制分派的方式，明确权利和责任的归属，有更多权利的人要承担更多责任，同时加强内部管理。”工信部信息通信经济专家委员会委员、中南财经政法大学数字经济研究院执行院长盘和林称。

出品：南都商业数据新闻部

策划统筹：甄芹 田爱丽

采写：南都记者 马宁宁 汪陈晨

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